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2023年最新税收优惠政策解读

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倾心于你 2025-07-25 15:05:17

（一）

小规模纳税人减免增值税政策：

1.普票开票税率1%，专票税率3%或1%

2.季度收入不超过30万元，普票免增值税，专票按开票的税率缴纳:

3.季度收入超过30万元，全额普票按1%，专票按开票的税率缴纳;

小型微利企业的企业所得税政策：

1.利润在300万以内，按5%征收

2.利润超过300万，全额按25%征收；

增值税加抵减政策：

1.生产性服务业纳税人，加计5%抵减应纳税额

2.生活性服务业纳税人，加计10%抵减应纳税额

(二)

1.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即税负为5%，而不是2.5%

2.个体工商户年应纳税所得额100万元以内，个人所得税减半征收

3.符合条件企业研发费用，税前加计扣除比例由75%提高到100%。且作为制度性长期执行

4.在职职工30人(含)以下残保金继续免除

5.减半征收物流企业大宗商品仓储用地，土地税政策

6.降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底

7.今年年底前继续对煤炭进口实施零税率

（三）

其他优惠政策：

全年一次性奖个人所得税优惠政策

小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户:六税两费减半征收政策(资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加)

新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除，不再分年度计算折旧

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